Esterometro coinvolge tutti i soggetti passivi residenti nel territorio Nazionale

Esterometro: secondo trimestre (aprile, maggio, giugno) in scadenza al 31.07.2020

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Il prossimo 31 luglio 2020 scade il termine per l’invio telematico dell’esterometro, adempimento che coinvolge i titolari di partita Iva residenti nel territorio dello Stato italiano che devono comunicare i dati relativi alle fatture emesse e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato (UE ed extra UE).

Il file per la predisposizione deve essere trasmesso al nostro Studio entro e non oltre il 20.07.2020 alle mail indicate nel prosieguo del presente documento. Il file, che deve essere unico, deve comprendere tutti e tre i mesi relativi al secondo trimestre.

CHI E’ TENUTO ALL’INVIO

L’esterometro coinvolge tutti i soggetti passivi residenti nel territorio Nazionale.

Non sono tenuti all’adempimento:

  • i soggetti non residenti e direttamente identificati;
  • i soggetti non residenti che hanno proceduto con la nomina di un proprio rappresentante fiscale in Italia;
  • i soggetti esteri che non hanno partita Iva italiana;
  • i soggetti che rientrano nel regime dei nuovi minimi e nel regime forfettario (Lg. 190/2014).

LE OPERAZIONI DA COMUNICARE E QUELLE ESCLUSE

Le operazioni oggetto di comunicazione riguardano esclusivamente le operazioni di acquisto o vendita di beni e servizi che non transitano dal sistema di interscambio (SDI). La maggior parte di queste operazioni sono rappresentate dagli acquisti effettuati nei confronti di soggetti esteri in quanto non tutti i Paesi adottano la fattura elettronica, da qui deriva il nome “ESTEROMETRO”.

I dati da comunicare rispecchiano sostanzialmente le informazioni contenute nello spesometro, in particolare:

  • Dati identificativi del cedente/prestatore e del cessionario/committente;
  • Data del documento, tipologia di documento e numero del documento;
  • Base imponibile, aliquota Iva applicata ed ammontare dell’imposta o, qualora l’operazione non preveda l’imposta nel documento, la tipologia di esenzione o non imponibilità.

LE OPERAZIONI ESCLUSE

Rimangono escluse dall’obbligo di comunicazione:

  1. le fatture attive emesse nei confronti di soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato che sono state inviate tramite il sistema di interscambio (SDI) utilizzando il codice destinatario “XXXXXXX”;
  2. le bollette doganali perché sono dati già conosciuti dall’Amministrazione Finanziaria;
  3. le autofatture (anche se emessa in formato cartaceo) ai sensi dell’art. 17 co. 2 del D.p.r. 633/1972 per gli acquisti di beni e servizi effettuati da soggetti extra UE;
  4. i dati delle prestazioni relative all’acquisto di beni e servizi da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato ove non rilevanti territorialmente in Italia. Si evidenziano a titolo di esempio le prestazioni rese dai ristoranti o alberghi nei confronti dei dipendenti di un’azienda in trasferta all’estero. In pratica se la trasferta è effettuata in Francia, le prestazioni assumeranno rilevanza territoriale nel Paese in cui è ubicata la struttura alberghiera. La fattura emessa dall’albergatore francese nei confronti dell’azienda italiana recherà l’addebito dell’Iva francese e non sarà consentito l’esercizio del diritto alla detrazione. Tale documento “estero”, secondo le regole contabili, dovrà essere registrato come fattura con una causale tipo “prestazione di servizi no doppia annotazione” e con codice iva art. 7 quater e pertanto si ritiene escluso dalla comunicazione;
  5. si ritiene, al momento, che siano escluse dall’esterometro anche tutte quelle operazioni che non sono documentate con l’emissione della fattura. Quindi, eventuali ricevute di acquisto da fornitori esteri.

ISTRUZIONI OPERATIVE PER L’ESPLETAMENTO DELLL’ADEMPIMENTO

  • Istruzioni per i clienti di cui lo Studio gestisce la contabilità

Per i clienti che hanno dato mandato allo Studio per la gestione della contabilità, quest’ultimo si occuperà autonomamente della compilazione ed invio dell’esterometro sulla base delle fatture consegnate.

Si richiede ai clienti che hanno fatture emesse o/e di acquisto verso o/e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato che non sono transitate dallo SDI, di farle pervenire ai propri referenti di Studio entro e non oltre il 20.07.2020;

  • Istruzioni per i clienti che gestiscono la propria contabilità in azienda

Lo Studio potrà predisporre ed inviare l’esterometro solo se verrà predisposto e trasmesso ai seguenti indirizzi mail: elvira.volpini@slt.vr.it  o anna.benatti@slt.vr.it il file di estrapolazione dati derivante dal Vostro software di contabilizzazione.

Solo ed esclusivamente nel caso in cui il Vostro gestionale non predisponga il file sopra richiesto è possibile compilare il foglio Excel allegato in calce alla presente circolare.

Note per la compilazione del file excel:

  1. Non modificare assolutamente la struttura del file excel rinominando, eliminando o aggiungendo colonne;
  2. In linea di massima, salvo casi particolari, sono da compilare solamente le colonne evidenziate;
  3. I singoli campi devono contenere solamente numeri e lettere e non formule o altri formati;
  4. Verificare la correttezza dei dati inseriti: Codice Fiscale, Importi, ecc.; un eventuale errore di battitura comporta lo scarto dell’intero file.

Ai fini di una corretta gestione dell’adempimento si ricorda di far pervenire il file o l’excel entro e non oltre il 20.07.2020.

Lo Studio resta a disposizione per ogni ulteriore informazione o chiarimento.

*Per scaricare l’allegato cliccare sul seguente link: STANDARD_CTR_OP_TRANSFRONTALIERE

 

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